¿Qué es el IRPF?
El IRPF es un impuesto personal que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España. El IRPF tiene un carácter personal, progresivo y directo siendo de esta forma el impuesto más representativo del sistema tributario español.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se encuentra regulado por:
- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - PDF (boe.es)
- Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - PDF (boe.es)
- Real Decreto 1074/2017, de 29 de diciembre, modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - PDF (boe.es)
Tabla de tramos IRPF
En la siguiente tabla puedes consultar los tramos IRPF de aplicación en la campaña de 2025 donde se realizará la Declaración de la Renta correspondiente al año 2024. La tabla recoge los tipos de carácter estatal, siendo necesario añadir los tipos de carácter autonómico que publicamos más adelante.
Escala estatal 2025 (Renta 2024)
Esta tabla que corresponde al tramo de aplicación en todo el territorio español es necesario completarla con la escala autonómica para obtener los tramos globales. Según la comunidad autónoma en la que resida tendrás que utilizar alguna de las siguientes tablas publicadas por la Agencia Tributaria (Madrid, Andalucia, Cataluña y Valencia).
Escala autonómica MADRID 2025 (Renta 2024)
Escala autonómica CATALUÑA 2025 (Renta 2024)
Escala autonómica ANDALUCIA 2025 (Renta 2024)
Escala autonómica VALENCIA 2025 (Renta 2024)
Para facilitar la consulta del resto de comunidades autónomas os ofrecemos este extracto de la Agencia Tributaria en formato PDF con todas las tablas. Ver IRPF Autonómico (Andalucía, Aragón, Asturias, Baleares, Canarias, Cantabria, Castilla La Mancha / León, Cataluña, Extremadura, Galicia, Madrid, Murcia, La Rioja, Valencia). También puedes consultar directamente la web de la Agencia Tributaria.
También te ofrecemos el desglose de las escalas estatal y autonómica para cada Comunidad Autónoma. Puedes consultarlo en los siguientes enlaces: IRPF Madrid, IRPF Andalucía, IRPF Cataluña, IRPF Valencia, IRPF Galicia, IRPF Aragón, IRPF Murcia, IRPF Castilla León, IRPF Castilla La Mancha, IRPF Canarias, IRPF Baleares, IRPF Extremadura, IRPF Cantabria, IRPF La Rioja, IRPF Asturias.
Cálculo de retenciones IRPF
La interpretación de la tabla de retenciones suele resultar algo confusa por lo que resulta conveniente hacer unas sencillas aclaraciones que permitan conocer el funcionamiento de la misma.
La confusión más habitual consiste en pensar que el tipo se aplica sobre toda la base liquidable. De ser así, cuando nos encontramos cerca de los cambios de tramo un ligero incremento podría provocar saltar a otro tramo, cambiar el tipo aplicable y traducirse en una retención mucho más importante. En realidad los tipos se aplican por tramos, de forma que un ligero aumento sólo provocará que el nuevo tipo se aplique sobre la parte que supere dicho límite del tramo.
A modo de ejemplo, un ciudadano con una base imponible de 23.000€, tendría que aplicar un 19% sobre los primeros 12.450€, un 24% para el bloque que va de los 12.450€ hasta los 20.200€, y finalmente un 30% exclusivamente para el bloque que va desde los 20.200€ a los 23.000€. De esta forma, haciendo los cálculos veríamos como el tipo medio final se situaría en un 22,02%, es decir, unas retenciones de 5.065,50€ sobre los 23.000€.
Fechas de interés
Con caracter general estas son las fechas de interés en relación a la presentación de la Declaración de la Renta. Para conocer con detalle los días exactos de inicio y fin puede dirigirse a la web de la Agencia Tributaria.
- Entre los meses de Abril y Junio: Presentación por Internet del borrador de Renta y de las declaraciones de Renta y Patrimonio.
- Entre los meses de Abril y Junio: Borrador y declaración anual con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta.
- Hasta inicios de Noviembre: Ingreso del segundo plazo de la declaración anual, si se fraccionó el pago.
Solicitud de Cita Previa
Desde el mes de Mayo es posible solicitar cita previa para que sea la Agencia Tributaria quien le llame para la presentación de la declaración de la Renta. Para ello podemos dirigirnos a alguno de los siguientes teléfonos:
- Cita Previa General: 91 290 13 40 / 901 200 351
- Información Tributaria Básica - 91 554 87 70 / 901 335 533
- Dudas sobre cuestiones técnicas informáticas: 91 757 57 77 / 901 200 347
También podemos hacer uso del servicio de atención al cliente para información tributaria básica disponible en su web en horario de lunes a viernes entre las 9:00 y 19:00.
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